Центр "Балтийский берег" и Комитет по образованию Санкт-Петербурга

Информация о результатах контрольного мероприятия «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности, законности использования собственности Санкт-Петербурга Государственным бюджетным нетиповым образовательным учреждением детским оздоровительно-образовательным туристским центром Санкт-Петербурга «Балтийский берег» и Комитета по образованию в части соблюдения бюджетных полномочий главного распорядителя бюджетных средств в отношении подведомственного государственного учреждения за 2017-2018 годы и истекший период 2019 года»

Контрольное мероприятие проведено в период с 16 сентября по 15 ноября 2019 года.

Объектами контрольного мероприятия являлись: Государственное бюджетное нетиповое образовательное учреждение детский оздоровительно-образовательный туристский центр Санкт-Петербурга «Балтийский берег» (далее – ГБОУ «Балтийский берег», Учреждение) и Комитет по образованию.

В ходе контрольного мероприятия выявлено не менее 80 нарушений, допущенных Учреждением при расходовании средств субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания и иные цели, а также собственных средств. Кроме того, Учреждением недополучен доход от компенсации работниками расходов по содержанию комнат отдыха. Комитетом по образованию при осуществлении функций главного распорядителя и учредителя допущено не менее 10 нарушений, в том числе при расчете суммы субсидии Учреждению на выполнение государственного задания.

Так, в проверяемый период Учреждением допущены следующие нарушения:

Расходование средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на цели, не связанные с выполнением государственного задания (на приобретение квадрокоптера, оплату поставки толстовок, рубашек-поло для вожатых ДООЛов).
Расходование средств субсидии на иные цели не в соответствии с целями ее предоставления – на оплату работ по демонтажу имущества (кирпично-металлического ограждения), не принадлежащего Учреждению, а также установке взамен демонтированного имущества металлического и кирпичного ограждения, в том числе на территории земельного участка, не прошедшего кадастровый учет, и выходящего за границы земельного участка Учреждения.
Нарушение порядка и условий оплаты труда работников учреждения (в том числе за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания и за счет собственных средств), а именно:

– в нарушение положений о формировании фонда оплаты труда Учреждением в проверяемый период необоснованно завышен фонд оплаты труда работников, что повлекло дополнительные расходы средств субсидии и собственных средств;

– необоснованное завышение ФОТ в результате включения в штатное расписание Учреждения должностей, потребность в которых в течение всего календарного года согласно государственному заданию Учреждения отсутствовала, что повлекло дополнительные расходы средств субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания.

Расходование средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на приобретение основных средств, не предусмотренных утвержденным ПФХД на 2018 год.
В 2017-2018 годах и за 9 месяцев 2019 года Учреждением недополучен доход от компенсации работниками расходов по содержанию комнат отдыха (в том числе коммунальных платежей).
За счет субсидий на выполнение государственного задания Учреждением для обеспечения ОШИ и СДЮСШОР закуплены лекарственные препараты, которые не входят в базовые перечни и перечни, утвержденные Учреждением либо включены в утвержденные Учреждением перечни в отсутствие обоснования в их потребности.
Нарушения порядка ведения бухгалтерского учета: по формированию учетной политики, оформлению фактов хозяйственной жизни первичными учетными документами; требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета (в частности, ведения учета посещения галогамеры в тетради без соответствующих реквизитов, что не позволило оценить полноту поступления доходов от оказания данных услуг); нарушение правил ведения бухучета (по учету спортивной экипировки, денежных документов, учету полученного в пользование оборудования; имущества, полученного по договорам дарения); недостача нефинансовых активов (мягкого инвентаря и спортивной экипировки); непредставление результатов выполненных работ по использованию строительных материалов на ремонт собственными силами Учреждения имущества, что обусловлено отсутствием актов осмотра, дефектных ведомостей, смет на выполнение данных работ.
Нарушения в сфере закупок:

8.1. Приемка и оплата поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, несоответствующих условиям контрактов (договоров), товарным накладным на получение товаров, что повлекло потери средств субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания и на иные цели:

– на выполнение работ по ремонту санузлов в ДООЛ «Заря», в частности, товаров, несоответствующих условиям контракта (по окончании проверки Учреждением выставлена претензия подрядчику с требованием безвозмездно устранить выявленные недостатки либо осуществить возврат средств);

– на оплату работ по капитальному ремонту фасада здания турбазы «Школьная»;

– на оплату в 2019 году работ по установке металлических столбов под светильники для ограждения, которые фактически не установлены (согласно представленным Учреждением Пояснениям к Акту проверки данное нарушение будет учтено при закрытии контракта);

– на оплату краски фасадной силикатной, которая не соответствует товарной накладной по наименованию, фасовке (фактически принятая краска дешевле указанной в товарной накладной);

– приемке спортивного инвентаря, несоответствующего условиям контракта.

8.2. Нарушение Учреждением при обосновании и определении начальной (максимальной) цены контракта (договора), что повлекло потери средств субсидии на иные цели:

– на выполнение работ по капитальному ремонту трамплинов, горы приземления и подсобных помещений, площадки двух трамплинов и освещения территории ДООЛ «Молодежное»;

– на выполнение работ по устройству ограждения на территории ГБОУ «Балтийский берег»;

– на выполнение работ по капитальному ремонту фасада здания турбазы «Школьная»

8.3. Внесение изменений в государственный контракт с нарушением требований, установленных законодательством (сумма контракта уменьшена более чем на 10 %).

Неэффективное использование ресурсов (нефинансовых активов, приобретенных за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания):

– уничтожение результатов работ последующими работами (списание материалов на ремонт помещений, в котором потом были произведены очередные работы по ремонту);

– приобретение товаров за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания с превышением фактической обеспеченности.

Использование нефинансовых активов, приобретенных за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания, на обеспечение деятельности и содержание имущества, финансирование которых подлежит за счет иных источников, поскольку не используется при выполнении государственного задания (ремонт общежитий).
Также в ходе контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения и замечания:

– несоблюдения установленного порядка формирования и утверждения отчетов о выполнении государственного задания Учреждения; нарушение установленного порядка составления и утверждения ПФХД; нарушения порядка формирования и утверждения штатных расписаний; несоблюдение порядка обеспечения открытости и доступности сведений путем их размещения на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»;

– нарушения и замечания по предоставлению комнат отдыха работникам Учреждения;

– нарушением требований Проектной документации на выполнение капитального ремонта трамплинов (по демонтажу неремонтируемого трамплина; расположения покрытий эстакады горы приземления трамплинов);

– осуществление ремонта здания полностью за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания, тогда как в здании, в том числе находится турбаза «Школьная», основной деятельностью которой является предоставление гостиничных услуг и финансовое обеспечение которой осуществляется за счет доходов от оказания данных услуг;

– нарушение Учреждением лицензионных требований медицинской деятельности.

Комитетом допущены следующие нарушения:

– нарушение порядка формирования и (или) финансового обеспечения выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ), в том числе завышение в 2019 году размера нормативных затрат при определении затрат на оказание государственной услуги «Реализация дополнительных общеразвивающих программ (социально-педагогическая)»;

– ненадлежащее осуществление функций и полномочий учредителя государственного бюджетного учреждения, в частности, утверждение Устава Учреждению, который имеет положения, несоответствующие действующему законодательству;

– несоответствие направлений расходов, приведенных в Адресной программе, Порядку предоставления субсидий на иные цели в 2019 году, утвержденному Комитетом по образованию и др.

Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен в Законодательное Собрание Санкт-Петербурга, Губернатору Санкт-Петербурга, в прокуратуру Санкт-Петербурга, УФНС, а также в Комитет по образованию и Учреждение – для принятия мер по устранению и недопущению в последующей работе нарушений, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия.

Кроме того Комитету по образованию предложено:

– с учетом мнения Комитета по здравоохранению разработать порядок организации обеспечения лекарственными препаратами структурные подразделения ГБОУ «Балтийский берег»;

– с учетом мнения уполномоченного исполнительного органа государственной власти Санкт-Петербурга принять решение о необходимости включения общежитий ГБОУ «Балтийский берег» в специализированный жилищный фонд Санкт-Петербурга в качестве служебных жилых помещений.

В Комитет по здравоохранению направлено информационное письмо по вопросу нарушения требований о лицензировании медицинской деятельности в ГБОУ «Балтийский берег».

Аудитор Ю.Ю.Шутов