Информация о результатах выборочной проверки финансово-хозяйственной деятельности СПбГБУК «Академический драматический театр им.В.Ф.Комиссаржевской» и Комитета по культуре Санкт-Петербурга в части соблюдения бюджетных полномочий главного распорядителя бюд

В ходе проведения контрольного мероприятия Контрольно-счетной палатой Санкт-Петербурга выявлено следующее.

I. Нарушения и недостатки в деятельности Санкт-Петербургского государственного бюджетного учреждения культуры «Академический драматический театр им.В.Ф.Комиссаржевской» (далее – Учреждение, Театр).
1. Нарушения при исполнении Планов финансово-хозяйственной деятельности, а именно:
1.1. Средства субсидий на выполнение государственного задания направлялись Театром на цели, не связанные с выполнением государственного задания, поскольку израсходованы на содержание неиспользуемого в процессе оказания государственных услуг, эксплуатируемого не по назначению и не в соответствии с уставными целями недвижимого имущества (помещение, переданное в безвозмездное пользование на основании распоряжения КУГИ), чем нарушены положения Соглашений о предоставлении субсидий.
1.2. Нарушался порядок применения бюджетной классификации Российской Федерации в части неверного отражения отдельных расходов по доставке товаров.
1.3. Нарушался порядок и условия оплаты труда работников государственного бюджетного учреждения, а именно:
– начисления и выплаты премий и надбавок отдельным работникам Учреждения осуществлялись без учета фактически отработанного времени, чем нарушены требования Положения о порядке и видах выплат компенсационного и стимулирующего характера, в результате чего излишне начислена и выплачена заработная плата, что привело к потерям средств Учреждения;
– не начислена и не выплачена заработная плата отдельным работникам Учреждения.
1.4. Нарушался порядок обеспечения открытости и доступности сведений, содержащихся в документах, и самих документов Учреждения путем их размещения на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», а именно не размещены на сайте документы в количестве 16 шт., размещены с нарушением сроков – в количестве 9 шт., что является нарушением требований Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» и Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденного приказом Минфина России от 21.07.2011 № 86н «Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта».
2. Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности:
2.1. Нарушение руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики, чем не обеспечено соблюдение требований Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон о бухгалтерском учете № 402-ФЗ), в том числе:
– в Учетной политике Учреждения не предусмотрено обязательное проведение инвентаризации в случае передачи имущества в аренду, выкупа, продажи имущества, что не соответствует требованиям Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13.09.1995 № 49;
– в составе Учетной политики утверждены графики документооборота, в которых отсутствуют отдельные документы, своевременность предоставления которых в бухгалтерию оказывает влияние на достоверность данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (акты приема-передачи товара, товарные накладные, акты о приемке выполненных работ (оказанных услуг), накладные на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов, акты о списании бланков строгой отчетности, кассовые документы);
– в Учетной политике отсутствует перечень бланков, относящихся к бланкам строгой отчетности, что не соответствует положениям Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для государственных органов власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению»;
– в Учетной политике содержатся ссылки на утратившие силу правовые акты.
2.2. Нарушались требования, предъявляемые к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами, а именно неприменение установленных Учетной политикой Учреждения и законодательством для организаций государственного сектора табелей учета рабочего времени, чем нарушены требования Закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ, и положения Учетной политики Учреждения.
2.3. Нарушались требования, предъявляемые к регистру бухгалтерского учета, установленные положениями Закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ, приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» в части незаполнения в книге учета бланков строгой отчетности (далее – БСО) обязательных реквизитов.
2.4. Нарушались требования, предъявляемые к проведению инвентаризации активов и обязательств, установленные Законом о бухгалтерском учете № 402-ФЗ, что привело к отсутствию достоверной и полной информации об имуществе Театра в бухгалтерском учете Учреждения, а именно в ходе проведения инвентаризаций не выявлялось и не отражалось в регистрах бухгалтерского учета отдельное государственное имущество: оборудование для кафе, солярий, спортивные тренажеры, теннисные столы и охраняемые государством предметы декоративно-прикладного искусства (далее – предметы ДПИ) в количестве 161 ед.
2.5. Нарушались общие требования к бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта в части искажения данных отдельных форм бухгалтерской отчетности, а именно не отражена информация об арендуемом Театром помещении, о трех нежилых помещениях, переданных Учреждению в безвозмездное пользование, о движимом имуществе, переданном Театру в безвозмездное пользование, что не соответствует требованиям Закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ.
2.6. Нарушались требования, предъявляемые к применению правил ведения бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности: на отдельных счетах бухгалтерского учета и в отчетности не отражались нежилое помещение, находившееся в пользовании Театра; нежилые помещений и движимое имущество, находившиеся в безвозмездном пользовании Учреждения; наименование объекта недвижимого имущества (помещений в здании) не соответствовало его наименованию в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
3. Нарушения в сфере управления и распоряжения государственной собственностью:
3.1. Нарушался порядок распоряжения имуществом бюджетного учреждения, установленный Федеральным законом от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» в части предоставления физическим и юридическим лицам отдельных частей помещений для складирования автомобильных шин и строительных материалов сторонних лиц без согласования с собственником здания – Санкт-Петербургом.
3.2. Нарушался порядок распоряжения особо ценным движимым имуществом (далее - ОЦДИ), установленный требованиями Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» в части утилизации парогенератора без согласования с собственником имущества
Санкт-Петербургом, что привело к потерям государственного имущества Санкт-Петербурга.
3.3. Нарушался порядок закрепления и использования находящихся в государственной собственности административных зданий, строений, нежилых помещений и движимого имущества, а именно:
– нежилые помещения использовались без заключения договоров страхования, предусмотренных условиями договоров безвозмездного пользования, что не соответствует требованиям ГК РФ и Устава Учреждения;
– эксплуатация грузового лифта осуществлялась без соблюдения обязательного требования о страховании опасного объекта, установленного положениями Федерального закона от 27.07.2010 № 225-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте»;
– помещение, переданное Театру в безвозмездное пользование для использования под фотолабораторию, эксплуатировалось не по назначению, определенному собственником имущества
Санкт-Петербургом, и не в соответствии с уставными целями, поскольку приспособлено для отдыха и проживания, оборудовано кухней, ванной комнатой, санузлом, спальными местами и бытовой техникой, что не соответствовало положениям распоряжения КУГИ, договору безвозмездного пользования и может повлечь досрочное расторжение договора;
– без согласования с соответствующими исполнительными органами государственной власти Санкт-Петербурга изменена планировочная структура помещений в зданиях, являющихся объектом культурного наследия регионального значения «Пассаж» и выявленным объектом культурного наследия «Здание Центрального управления Главного общества Российских железных дорог», что является нарушением требований Федерального закона от 25.06.2002 № 73-ФЗ «Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации» и Охранного обязательства;
– без согласования с соответствующими исполнительными органами государственной власти Санкт-Петербурга на фасадах зданий, являющихся объектом культурного наследия регионального значения «Пассаж», выявленным объектом культурного наследия «Здание Центрального управления Главного общества Российских железных дорог» и здания по адресу: Садовая ул., д. 7-9-11, лит.А размещены информационные вывески, дополнительное оборудование, дополнительные элементы и устройства (наружных блоков систем кондиционирования, камер наружного видеонаблюдения, информационных вывесок), что не соответствовало положениям Правил содержания и ремонта фасадов зданий и сооружений в Санкт-Петербурге, утвержденным постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 14.09.2006 № 1135 (в редакции, действовавшей до 01.01.2017) и требованиям Охранного обязательства.
4. Нарушения при осуществлении закупок:
4.1. Нарушался порядок формирования, утверждения и ведения плана закупок и плана-графика закупок, порядок их размещения в открытом доступе, что противоречит требованиям ст. 17 и ст. 21 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закона № 44-ФЗ).
4.2. Внесение изменений в контракт с ООО «Мегарон» на разработку проектной документации на выполнение работ по капитальному ремонту сценического комплекса в помещениях Театра осуществлено с нарушением требований, установленных законодательством в части несоблюдения сроков опубликования дополнительного соглашения к контракту, что не соответствует положениям ч. 26 ст. 95 Федерального закона № 44-ФЗ.
4.3. Не размещались в Единой информационной системе отчеты о результатах отдельного этапа исполнения контрактов, что не соответствует требованиям п. 3 Положения о подготовке и размещении в Единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 28.11.2013 № 1093.
4.4. Нарушались требования к составлению и размещению в единой информационной системе отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций за 2016 год, что противоречит положениям Федерального закона № 44-ФЗ.

II. Неэффективное использование имущества Театра.
Государственное имущество Санкт-Петербурга, находящееся у Учреждения на праве оперативного управления и отнесенное учредителем к категории ОЦДИ, то есть к имуществу, без которого осуществление уставной деятельности Театра существенно затруднено (прожектор балансовой стоимостью 1 135,5 тыс. рублей), не эксплуатируется в течение длительного периода времени (более 2 лет), что свидетельствует о неэффективном использовании государственного имущества.

III. Иные нарушения Театром действующего законодательства.
1. В нарушение требований, определенных учредителем, Театром систематически (ежегодно в проверяемый период) не достигались плановые значения показателей качества по средней заполняемости зрительного зала (отклонение фактических значений от плановых составляло от 15,6 % до 24,7 %).
2. Выявлена недостача ОЦДИ (пианино «Стриж»), что является потерями государственного имущества Санкт-Петербурга.
3. Не исполнялось требование Охранного обязательства об обязательном страховании элементов объекта культурного наследия регионального значения «Пассаж» (предметов ДПИ), что может привести к дополнительным расходам средств Учреждения на уплату штрафа в размере до 400 МРОТ.
4. Не обеспечена сохранность одного из элементов объекта культурного наследия регионального значения «Пассаж» – зеркала стенного в лепной прямоугольной раме, что привело к потерям охраняемого государством предмета ДПИ, что может привести к дополнительным расходам средств Театра на уплату штрафа в 2-х кратном размере стоимости утраченного предмета ДПИ.
5. Учреждение длительный период времени (с 1996 года) являлось пользователем охраняемого государством объекта культурного наследия регионального значения «Пассаж» на основании Охранного обязательства, содержащего недостоверные сведения о предметах ДПИ, входящих в состав здания-памятника.
6. Не обеспечивалась сохранность и учет элементов объекта культурного наследия регионального значения «Пассаж» и выявленного объекта культурного наследия «Здание Центрального управления Главного общества Российских железных дорог» (предметов ДПИ) в части не осуществления мероприятий по учету, предотвращению разрушения или причинению вреда предметам ДПИ, чем нарушены требования Федерального закона от 25.06.2002 № 73-ФЗ «Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации».
7. Не предпринимались меры по контролю за исполнением сторонами условий заключенных договоров, в результате чего в кассу Учреждения наличные денежные средства за проданные распространителями билеты поступали несвоевременно, акты о сумме и количестве реализованных билетов на спектакли прошедшего месяца и взаимных расчетах не формировались.
8. Осуществлялась деятельность, не предусмотренная Уставом, что является нарушением требований Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», а именно при осуществлении приносящей доход деятельности Учреждением оказывались услуги по техническому обслуживанию станции сотовой связи с ЗАО «Северо-Западный GSM».
9. Не обеспечивалось выполнение Плана мероприятий («дорожной карты») «Изменения в отраслях социальной сферы, направленные на повышение эффективности сферы культуры в Санкт-Петербурге», установленного распоряжением Правительства Санкт-Петербурга № 33-рп во исполнение Указа Президента № 597 в части недостижения показателя соотношения среднемесячной заработной платы работников Театра и средней заработной платы в Санкт-Петербурге на 18,6 %.
10. За нарушение действующего законодательства Театром за счет доходов государственного учреждения оплачены неустойки (в количестве 25 шт.) в виде штрафов и пеней, что является потерями средств Учреждения.

IV. Нарушения и недостатки в деятельности Комитета по культуре.
1. Отдельные положения распоряжения Комитета по культуре, касающиеся наделения правом утверждать планы финансово-хозяйственной деятельности, не соответствовали положениям согласованного Комитетом по культуре Устава Театра.
2. Трудовая деятельность художественного руководителя Театра осуществлялась и оплачивалась на основании трудового договора, заключенного с Комитетом по культуре, форма которого не актуализирована с учетом изменений законодательства и не соответствовала типовой форме трудового договора с руководителем государственного учреждения, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 12.04.2013 № 329 «О типовой форме трудового договора с руководителем государственного (муниципального) учреждения», а отдельные положения трудового договора противоречили иным правовым актам Комитета по культуре, что свидетельствует об отсутствии должного контроля со стороны Комитета по культуре за своевременностью внесения необходимых изменений в трудовые договоры с руководителями подведомственных государственных учреждений.
3. Комитет по культуре как орган, осуществляющий координацию деятельности подведомственного государственного учреждения, должным образом не осуществлял контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Театра, в результате Учреждением систематически (ежегодно в проверяемый период) не достигались плановые значения показателей качества по средней заполняемости зрительного зала, установленные в государственных заданиях на оказание государственных услуг (выполнение работ). Отклонение фактических значений показателей качества по средней заполняемости зрительного зала от плановых составляло от 15,6 % до 24,7 %.
4. В 2016 году Комитетом по культуре не обеспечено выполнение положений Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2015 № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» в части недостижения Театром показателя «дорожных карт», касающегося повышения оплаты труда работникам учреждений культуры и доведения к 2018 году ее среднего уровня до средней заработной платы в соответствующем регионе (меньше установленного показателя на 18,6 %).

Руководитель комиссии З.А.Коханцева