Информация о результатах контрольного мероприятия «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности Санкт-Петербургского государственного бюджетного профессионального образовательного учреждения «Медицинский колледж № 3» за 2016 год и истекший пер
В ходе проведения контрольного мероприятия Контрольно-счетной палатой Санкт-Петербурга выявлено следующее:
I. Нарушения и недостатки:
1. Нарушения при исполнении Планов финансово-хозяйственной деятельности, а именно: допускалось несоблюдение порядка обеспечения открытости и доступности сведений, содержащихся в документах и самих документов государственных учреждений путем их размещения на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (а именно: не размещены на сайте документы в количестве 86 шт.; размещены с нарушением сроков – в количестве 5 шт.), что является нарушением требований Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», Порядка предоставления информации.
2. Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности:
2.1. Нарушались требования, предъявляемые к проведению инвентаризации активов и обязательств, установленные Законом о бухгалтерском учете № 402-ФЗ. В результате ненадлежащего проведения инвентаризации в бухгалтерском учете Учреждения отсутствовала достоверная и полная информации об имущественном положении Колледжа. Так при проведении инвентаризации:
– не выявлены задолженности с истекшим сроком исковой давности (дебиторская и кредиторская);
– на земельном участке не обнаружены отдельные объекты имущества: многолетние насаждения (отдельно стоящие деревья) различных лиственных пород и бетонные полусферы (ограничители парковки).
2.2. Не исполнялись требования, предъявляемые к организации и осуществлению внутреннего контроля фактов хозяйственной жизни экономического субъекта, установленные положениями Закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ, в том числе:
– службой внутреннего контроля не проводились тематические ревизии, проверки и экспертизы по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности;
– часть проверяемого периода не была создана и не осуществляла деятельность комиссия внутреннего контроля;
– должным образом не осуществлялся текущий финансовый контроль, а именно: после истечения срока исковой давности, не списаны с балансового учета дебиторская и кредиторская задолженности.
2.3. Нарушались общие требования к бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта в части искажения данных отдельных форм бухгалтерской отчетности, что не соответствует требованиям Закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ, а именно в результате не исполнения правил ведения бухгалтерского учета, искажены данные отдельных строк Баланса государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503730) на 01.01.2017; Отчетов «Сведения о движении нефинансовых активов учреждения» на 01.01.2016 и на 01.01.2017 (ф. 0503768) и Отчетов «Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах» (справка в составе Баланса ф. 0503730) по состоянию на 01.01.2016, на 01.01.2017.
2.4. Нарушались требования, предъявляемые к применению правил ведения бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности, установленные Законом о бухгалтерском учете № 402-ФЗ, в том числе:
– не исполнялись требования Инструкции по бухгалтерскому учету № 157н, Учетной политики Учреждения в части неотражения на забалансовых счетах бухгалтерского учета: хранившихся в помещениях Учреждения кубках в количестве не менее 11 штук; части земельного участка переданного в аренду коммерческой организации; недвижимого имущества), предоставленного в безвозмездное пользование сторонним организациям;
– не соблюдались положения Инструкции № 174н в отношении принятия мер по списанию с балансового учета задолженностей с истекшим сроком исковой давности;
– нарушались требования Инструкции по бухгалтерскому учету № 157н, поскольку в бухгалтерском учете отражался земельный участок по стоимости отличной от кадастровой.
3. Нарушения в сфере управления и распоряжения государственной собственностью:
3.1. Учреждением допущено неправомерное предоставление в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление объектов государственного (муниципального) имущества, в том числе предоставление государственного (муниципального) имущества в пользование без оформления договорных отношений, с превышением полномочий, в части предоставления без согласования с собственником земельного участка – Санкт-Петербургом (в лице КИО) части земельного участка в фактическое пользование сторонней организации для размещения металлического ограждения, что является нарушением требований ГК РФ, Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях».
3.2. Нарушался порядок использования находящегося в государственной собственности здания, в части размещения на фасаде здания:
– информационных вывесок без разрешения Комитета по печати и взаимодействию со средствами массовой информации, что не соответствовало требованиям Правил благоустройства территории;
– дополнительного оборудования (наружных блоков систем кондиционирования, камер наружного видеонаблюдения) – без согласования с КГА, что не соответствовало положениям Правил содержания и ремонта фасадов от 14.09.2006 № 1135, Приложения № 3 к Правилам благоустройства территории.
4. Нарушения при осуществлении закупок:
4.1. Нарушался порядок формирования, утверждения и ведения плана закупок, порядок его размещения в открытом доступе, выразившийся в несвоевременном размещении в ЕИС плана закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Учреждения, что противоречит требованиям Федерального закона № 44-ФЗ.
4.2. Нарушался порядок формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок, порядок его размещения в открытом доступе, в части несвоевременного опубликования в ЕИС плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Колледжа, что противоречит требованиям Федерального закона № 44-ФЗ.
4.3. Внесение изменений в контракт осуществлено Колледжем с нарушением требований, установленных законодательством, в части несоблюдения сроков опубликования дополнительного соглашения к контракту, что не соответствует положениям Федерального закона № 44-ФЗ.
4.4. Нарушались условия реализации контракта, в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контракту, в части несоблюдения установленного порядка оплаты оказанных услуг, чем не обеспечено выполнение требований ГК РФ, Федерального закона № 44-ФЗ.
4.5. В нарушение требований Федерального закона № 44-ФЗ в проекте контракта в документации об аукционе в электронной форме установлены противоречивые условия о сроках оплаты оказанных услуг.
II. Неэффективное использование средств и государственного имущества:
1. Имущество Учреждения (установка стоматологическая и компьютеры), отнесенное учредителем Колледжа к категории особо ценного движимого имущества, то есть к имуществу, без которого осуществление Учреждением своей уставной деятельности существенно затруднено, не эксплуатируется в течение длительного периода времени (установка стоматологическая – более 9 месяцев, компьютеры – более 2 лет), что свидетельствует о неэффективном использовании государственного имущества.
2. Длительный период времени (с 2008 года до апреля 2017 года) часть земельного участка (площадью 1 800 кв. м), находившегося у образовательного учреждения на праве постоянного (бессрочного) пользования, не использовалась для реализации уставных целей (и не используется на момент проведения контрольного мероприятия), поскольку была предоставлена собственником (Санкт-Петербургом в лице КУГИ) в аренду коммерческой организации, что может свидетельствовать об отсутствии потребности у Колледжа в правообладании данным имуществом. Непринятие мер по изъятию у Учреждения части земельного участка может привести к дополнительным расходам средств на содержание имущества, неиспользуемого для реализации уставных целей.
III. Иные нарушения действующего законодательства:
1. В нарушение требований Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», Общих требований к порядку и Порядка составления и утверждения отчета Колледжем в установленном порядке не формировались, директором Учреждения не утверждались, в Комитет по здравоохранению на согласование не направлялись и на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» не опубликовывались Отчеты о результатах деятельности Колледжа за 2015 и 2016 годы, что в силу положений Устава Учреждения, может быть квалифицировано как грубое нарушение должностных обязанностей директором Колледжа.
2. Субсидия на финансовое обеспечение выполнения государственного задания предоставлена Колледжу на основании Соглашения от 24.12.2015 № 486, окончательная редакция которого не в полной мере соответствовала типовой форме соглашения, а именно «Предмет соглашения» дополнен двумя «Графиками перечисления субсидии», которые не предусмотрены типовой формой соглашения, утвержденной распоряжением Комитета финансов № 225-р.
3. Допускался формальный подход к планированию финансовой деятельности, о чем свидетельствуют:
– многократные (79 раз) внесения изменений в планы финансово-хозяйственной деятельности;
– значительное фактическое перевыполнение плановых показателей по доходам: в 2016 году – на 23 %; за девять месяцев 2017 года – на 24,9 % от годовых назначений;
– установление планового показателя по доходам на 2017 год значительно ниже достигнутого в 2016 году уровня (на 15,8 %).
4. Не предпринимались необходимые и достаточные меры по взысканию задолженности с 38 потребителей платных образовательных услуг, что привело к образованию просроченной дебиторской задолженности, часть из которой является нереальной ко взысканию (имеет истекший срок исковой давности), что может быть квалифицировано как потери средств Учреждения.
5. За нарушение действующего законодательства Колледжем оплачены 14 неустоек в виде штрафов и пеней, что является потерями средств Учреждения.
6. В нарушение положений Закона об образовании в Российской Федерации № 273-ФЗ, Порядка назначения и выплаты стипендий (утверждено постановлением Правительства Санкт-Петербурга № 747), Положений о стипендиальном обеспечении не реализовывались основные права и гарантии обучающихся в части невыплаты стипендий 80 обучающимся.
7. В нарушение требований Порядка назначения и выплаты стипендий, утвержденного постановлением Правительства Санкт-Петербурга № 747, в силу которого стипендия в летний период выплачивается единовременно за весь каникулярный период и не позднее, чем за три дня до начала каникул, локальные акты Колледжа (Положения о стипендиальном обеспечении) содержали положения, противоречащие установленному порядку, в результате чего стипендия обучающимся Колледжа в каникулярный период выплачивалась ежемесячно и частями.
Аудитор Контрольно-счетной палаты Санкт-Петербурга К.Г. Желудков
Начальник инспекции З.А.Коханцева