Информация о результатах выборочной проверки финансово-хозяйственной деятельности Санкт-Петербургского государственного бюджетного учреждения культуры «Центральный выставочный зал «Манеж» за 2015-2016 годы и истекший период 2017 года

В ходе проведения контрольного мероприятия "Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности Санкт-Петербургского государственного бюджетного учреждения культуры «Центральный выставочный зал «Манеж»  за 2015-2016 годы и истекший период 2017 года" Контрольно-счетной палатой Санкт-Петербурга установлено следующее:

I. Нарушения и недостатки:

1. Нарушения при исполнении Планов финансово-хозяйственной деятельности, а именно, не соблюдался порядок обеспечения открытости и доступности сведений, содержащихся в документах и самих документов государственных учреждений путем размещения на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», а именно не размещены электронные копии отдельных документов (в количестве 91 шт.), некоторые документы (в количестве 19 шт.) опубликованы с нарушением установленных сроков, что является нарушением требований ст. 32 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» и Порядка предоставления информации.
2. Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности:

2.1. Нарушались требования организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требования по оформлению учетной политики, в части отсутствия (неутверждения) регламентирующих документов, наличие которых предусматривалось Учетной политикой Учреждения, и необеспечения сохранности бухгалтерских (финансовых) документов, что не соответствует требованиям ст. 29 Закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ.

2.2. Нарушались требования, предъявляемые к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами в части отсутствия самих документов (о проведении инвентаризации) или обязательных реквизитов в них (отдельные инвентаризационные описи не подписаны должностными лицами), что не соответствует требованиям ст. 9 Закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ.

2.3. Нарушались требования, предъявляемые к регистрам бухгалтерского учета в части несвоевременного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, расхождения фактического наличия бланков строгой отчетности с данными регистров бухгалтерского учета, не формирования книги учета бланков строгой отчетности, что не соответствует требованиям ст. 10 Закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ и Инструкции по бухгалтерскому учету № 157н.

2.4. Нарушались требования, предъявляемые к проведению инвентаризации активов и обязательств, установленные ст. 11 Закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ, в части отсутствия документального подтверждения проведения инвентаризации отдельного имущества (бланков строгой отчетности), неотражения по результатам инвентаризации расхождений данных бухгалтерского учета и фактического наличия имущества.

2.5. Нарушались требования, предъявляемые к организации и осуществлению внутреннего контроля фактов хозяйственной жизни экономического субъекта, установленные положениями ст. 19 Закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ, а именно до начала контрольного мероприятия в Учреждении отсутствовало Положение о внутреннем финансовом контроле.

2.6. Нарушались общие требования к бухгалтерской (финансовой) отчетности, в частности, искажены данные отдельных форм бухгалтерской отчетности (Отчет об исполнении ПФХД на 01.01.2017 и на 01.07.2017; «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения» на 01.10.2016; «Сведения о движении нефинансовых активов учреждения» на 01.01.2017; Баланс государственного (муниципального) учреждения (с учетом «Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах») на 01.01.2016 и на 01.01.2017.

2.7. Нарушались требования, предъявляемые к применению правил ведения бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности:

– в регистрах бухгалтерского учета отражались показатели, несоответствующие утвержденным данным в ПФХД на 2016 и на 2017 годы, что противоречит положениям Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений № 174н;

– операции по оплате работ по капитальному ремонту, произведенные после подписания актов о приемке выполненных работ (КС-2), отражались на неверном счете бухгалтерского учета, чем нарушены положения Инструкции по бухгалтерскому учету № 157н;

– на счетах бухгалтерского учета не отражалось арендованное имущество и музейные предметы, что не соответствует положениям Инструкции по бухгалтерскому учету № 157н.

3. Нарушения в сфере управления и распоряжения государственной собственностью:

3.1. Нарушался порядок распоряжения имуществом бюджетного учреждения, чем нарушены положения ст. 298 ГК РФ, ст. 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», а именно, без согласования с собственником здания (Санкт-Петербургом) в пользование сторонних лиц предоставлялись:

– отдельные помещения в здании по адресу: Санкт-Петербург, Исаакиевская пл., д.1/2, лит.А (объект культурного наследия Манеж Конногвардейского полка) – коммерческой организации для складирования строительных материалов и строительного мусора;

– отдельные помещения в здании по адресу: Санкт-Петербург, ул.Якубовича, д.14, лит.А – жильцам многоквартирного жилого дома для оборудования лестничной клеткой.

3.2. Нарушался порядок использования находящихся в государственной собственности нежилых помещений:

– не принимались меры по получению охранного обязательства на вновь выявленный объект культурного наследия Дом Л.И.Коростовцева, чем не соблюдены требования ст. 63 Федерального закона от 25.06.2002 № 73-ФЗ «Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации» и распоряжения КУГИ № 442-р;

– помещение по адресу: Санкт-Петербург, ул.Якубовича, д.14, лит. А не использовалось под цели, для которых оно было предоставлено собственником (Санкт-Петербургом), чем не соблюдены требования ст. 296 ГК РФ;

– отсутствовало разрешение Комитета по печати и взаимодействию со средствами массовой информации на установку на фасаде здания двух информационных конструкций, чем нарушены требования Правил благоустройства территории;

– отсутствует согласование с КГА проектов благоустройства на размещение на фасаде здания внешних блоков кондиционеров (8 шт.), чем не соблюдены требования Правил содержания и ремонта фасадов от 14.09.2006 № 1135 (до 01.01.2017) и Правил благоустройства территории (с 01.01.2017);

– помещения по адресу: Санкт-Петербург, Казначейская ул., д.13 использовались Манежем для размещения имущества (предметов музейного фонда в количестве 229 шт.) без оформления договорных отношений со сторонней организацией (Централизованной бухгалтерией), чем не соблюдены требования ст. 161 ГК РФ.

3.3. Нарушался порядок использования находящегося в государственной собственности движимого имущества в части необеспечения сохранности государственного имущества, отнесенного учредителем к категории ОЦДИ, то есть к имуществу, без которого осуществление Учреждением своей уставной деятельности существенно затруднено, а именно:

– не подтверждено наличие выставочного оборудования, в связи с невозможностью его идентификации (в инвентарных карточках отсутствует краткая индивидуальная характеристика материальных ценностей, на объектах отсутствуют инвентарные номера, комиссии Контрольно-счетной палаты Санкт-Петербурга не представлена техническая документация на оборудование);

– на момент проверки отсутствовало отдельное имущество, что может быть классифицировано как потери государственного имущества Санкт-Петербурга, а именно: рояль «Blüthner» и ноутбук Apple MacBook Pro 15 Retina display Mid 2015;

– длительный период времени не эксплуатируются материальные ценности, в том числе пианино Smidt&Wegener не использовалось с 2010 года и находилось на складе в неудовлетворительном состоянии (в разбитом виде, большинство клавиш утрачены); автотранспортное средство ГАЗ-31105 физически и морально изношено, утратило потребительские свойства, не используется более 23 месяцев.

3.4. Неправомерно предоставлялись в пользование объекты государственного имущества без оформления договорных отношений, а именно, отдельные помещения использовались коммерческой организацией в отсутствие  оформленных договорных отношений, что не соответствует требованиям ст. 161 ГК РФ.

3.5. Не соблюдался порядок приобретения прав на земельные участки, находящихся в государственной собственности, в части непринятия своевременных мер по получению земельных участков в аренду или в постоянное (бессрочное) пользование, чем нарушены требования ЗК РФ и положения распоряжения КУГИ № 442-р.

4. Нарушения при осуществлении закупок:

4.1. Нарушался порядок формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок, порядок его размещения в открытом доступе, в части несвоевременного размещения плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Учреждения в ЕИС, что противоречит требованиям ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ.

4.2. Допускались нарушения при выборе конкурентного способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя), а именно: без применения конкурентных способов определения поставщика (подрядчика, исполнителя) заключены шесть контрактов на закупку идентичных услуг в один период времени, что повлекло ограничение возможности участия юридических и физических лиц в закупке работ и услуг для нужд Манежа, и не соответствует положениям ст. 24 Федерального закона № 44-ФЗ.

4.3. Нарушались условия реализации контрактов в части несоблюдения порядка оплаты оказанных услуг (своевременности расчетов по контрактам), чем не обеспечено выполнение требований ст. 309 ГК РФ, ст. 34 и ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ.

4.4. Не применялись меры ответственности к недобросовестному поставщику (подрядчику, исполнителю), а именно: не взысканы пени за просрочку исполнения обязательств по контракту, чем нарушены требования ст. 309 ГК РФ, ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ, условия контракта.

4.5. Нарушался порядок размещения в ЕИС информации об изменении контрактов, в части нарушения сроков опубликования дополнительных соглашений к контрактам, что не соответствует положениям ст. 95 Федерального закона № 44-ФЗ.

4.6. Не обеспечивалось своевременное размещение в ЕИС отчетов о результатах отдельного этапа исполнения контрактов о поставленном товаре, выполненной работе или об оказанной услуге, что не соответствует требованиям Положения о подготовке отчета.

4.7. Нарушались установленные сроки размещения в ЕИС сведений о количестве и общей стоимости заключенных договоров, предусмотренные положениями Федерального закона № 223-ФЗ.

II. Неэффективное использование средств и имущества:

1. Не исполнялись положения ст. 34 БК РФ о соблюдении принципа эффективного расходования бюджетных средств, а именно, средства субсидий на капитальный ремонт и реставрацию, предоставленные Учреждению Комитетом по культуре из бюджета Санкт-Петербурга, не использовались по назначению в соответствующих финансовых годах и возвращались в бюджет Санкт-Петербурга.
2. Допускалось неэффективное расходование средств от приносящей доход деятельности на оплату договоров аренды складских помещений, при наличии в оперативном управлении Учреждения помещений, площадь которых достаточна для хранения пригодного для дальнейшей эксплуатации имущества Манежа, при условии списания подлежащих утилизации предметов.
3. Неэффективно расходовались средства субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания, использованные на проведение технической экспертизы автотранспортного средства, результаты которой не применялись и срок действия которых истек.

 

III. Иные нарушения действующего законодательства:

1. Средства субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания использовались Манежем не по целевому назначению, поскольку расходовались на цели, не связанные с выполнением государственного задания, а именно на содержание помещений, необоснованно занимаемых сторонней организацией, чем нарушены положения ст. 78.1 БК РФ, Порядка предоставления субсидий и Соглашений о предоставлении субсидий.
2. Допускалось нецелевое расходование остатков средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания за 2016 год, выразившееся в направлении средств, подлежащих возврату в бюджет Санкт-Петербурга (в связи с невыполнением в 2016 году государственного задания), на оплату текущих расходов 2017 года.
3. В 2017 году Учреждением, в нарушение требований Порядка предоставления субсидий, не осуществлен возврат Комитету по культуре остатков средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания за 2016 год (в связи с невыполнением государственного задания на 2016 год), что привело к потерям средств бюджета Санкт-Петербурга.
4. Транспортный налог оплачивался за неиспользуемое длительный период времени и подлежащее списанию автотранспортное средство, что является потерями средств Учреждения.
5. В результате нарушения своевременности платежей по заключенным контрактам (29 случаев) Учреждением оплачены штрафы, что является потерями средств Учреждения.
6. Бухгалтерский учет в Учреждении осуществлялся на основании договоров о бухгалтерском обслуживании, которые предусматривали передачу Централизованной бухгалтерии отдельных функций (полномочия по организации бухгалтерского учета, по планированию и контролю финансово-хозяйственной деятельности) в нарушение норм действующего законодательства (Закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ, Инструкции по бухгалтерскому учету № 157н, Постановления № 107 о порядке осуществления контроля) и положений Устава Манежа.
7. Не обеспечивалось выполнение Плана мероприятий («дорожной карты») «Изменения в отраслях социальной сферы, направленные на повышение эффективности сферы культуры в Санкт-Петербурге», установленного для учреждений культуры Санкт-Петербурга распоряжением Правительства Санкт-Петербурга № 33-рп, в части недостижения показателя соотношения средней заработной платы работников Учреждения и средней заработной платы в Санкт-Петербурге.
8. Государственное имущество Санкт-Петербурга, отнесенное к категории особо ценного движимого имущества и входящее в состав Музейного фонда Российской Федерации, размещалось Манежем в помещениях сторонней организации (Централизованной бухгалтерии) без оформления договорных отношений и хранилось в «неблагоприятных условиях» (по информации Учреждения), что свидетельствует о неосуществлении Учреждением необходимых и достаточных мер по созданию условий для обеспечения сохранности музейных предметов и противоречит положениям ст. 3 Закона о Музейном фонде РФ № 54-ФЗ и Устава Учреждения.
9. В 2015 году не вносились своевременные изменения в ПФХД, в результате чего плановые показатели по поступлению собственных доходов исполнены на 10,2 %, что свидетельствует о ненадлежащем и некачественном планировании деятельности и формальном подходе к достижению целевых ориентиров, определенных и утвержденных плановыми документами.
10. Самостоятельно устанавливая цены на платные услуги, Манеж не разработал и не утвердил документ, регламентирующий порядок определения стоимости оказываемых услуг и не формировал расчеты и обоснования договорной стоимости.
11. Не выполнялись (в 2016 году на 26,4 %) показатели объема государственного задания по количеству посещений экспозиций и выставок и не предпринимались своевременные и достаточные меры по направлению в Комитет по культуре для утверждения отчетов, информирующих учредителя о неисполнении Манежем государственного задания в 2016 году.
12. Заключались договоры аренды складских помещений на условиях, при которых арендодатель не отвечает за сохранность имущества Манежа и за техническое состояние переданного в аренду помещения (в ходе проведения контрольного мероприятия установлено неудовлетворительное состояние помещения), что свидетельствует о непринятии достаточных мер по обеспечению Учреждением сохранности государственного имущества Санкт-Петербурга, в том числе дорогостоящего, отнесенного к категории особо ценного движимого имущества.
13. Длительный период времени не предпринимались достаточные действия по исключению дорогостоящего выставочного оборудования из перечня объектов особо ценного движимого имущества и его списанию по причине изношенности и негодности.
14. Не предпринимались меры для исполнения подрядчиком гарантийных обязательств по контракту в части устранения трещин на цементной стяжке в помещениях административно-бытового корпуса, что может привести к дополнительным расходам средств.

 

Начальник инспекции З.А.Коханцева