Информация о результатах выборочной проверки финансово-хозяйственной деятельности Санкт-Петербургского государственного бюджетного учреждения культуры «Театр-фестиваль «Балтийский дом» за 2014 год и истекший период 2015 года

Контрольно-счетной палатой Санкт-Петербурга в период с 14 сентября по 23 октября 2015 года проведено контрольное мероприятие «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности Санкт-Петербургского государственного бюджетного учреждения культуры «Театр-фестиваль «Балтийский дом» за 2014 год и истекший период 2015 года».

По результатам проверки выявлено следующее:

1.Нарушения при формировании и исполнении бюджетов в части исполнения Балтийским домом планов финансово-хозяйственной деятельности, в том числе:

1.1. Нарушения порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации, а именно:

в 2014 году расходы на приемку и оплату работ по разработке проектно-сметной документации отражались по коду КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества», тогда как следовало применять код КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги»;
в 2014 году операции по уплате налога на добавленную стоимость в рамках осуществления обязанностей налогового агента отражались по группе операций сектора государственного управления 100 «Доходы» (со знаком «минус»), тогда как следовало отражать по группе 200 «Расходы».

1.2. Нарушения порядка и условий оплаты труда работников государственного бюджетного учреждения, выразившее в недоначислении и/или излишнем начислении и выплате средств оплаты труда отдельным работникам, в том числе за дни нахождения в служебных командировках.

1.3. Нарушения порядка обеспечения открытости и доступности сведений и документов государственных учреждений на официальном сайте в сети «Интернет»: копии отдельных документов Балтийским домом не размещались вообще или размещались с нарушением установленных сроков.

Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской отчетности, в том числе:

2.1. Нарушения требований по оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами (в части обеспечения достоверности данных первичных учетных документов), а именно:

недостоверно отражались в Табелях учета использования рабочего времени и расчета заработной платы периоды нахождения работника в служебных командировках и рабочего времени водителей;
в путевых листах отсутствовали отдельные обязательные реквизиты;
часть проверяемого периода отсутствовал или был не заполнен Журнал регистрации путевых листов.

2.2. По результатам проведения инвентаризации активов и обязательств состоянию на 01.01.2015 в регистрах бухгалтерского учета не отражалась достоверная и полная информация о сооружениях – недвижимом имуществе и о дебиторской задолженности.

2.3. Нарушения общих требований к бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта, в том числе к ее составу, а именно:

после реконструкции здания не внесены изменения в регистры бухгалтерского учета в части увеличения первоначальной (балансовой) стоимости объекта;
на стоимость отсутствующих сооружений – недвижимого имущества (бортовых камней, паропроводов в каналах и тоннелей проходных) завышена общая балансовая стоимость недвижимого имущества по состоянию на 01.01.2014 и на 01.01.2015;
не отражалось в бухгалтерской отчетности за 2014 год имущество, полученное в безвозмездное пользование;
в результате неверного применения кодов классификации операций сектора государственного управления занижены и/или завышены данные по отдельным строкам в Отчете об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) на 01.01.2015;
занижена общая сумма полученных доходов и общая сумма произведенных расходов в Отчете об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) на 01.01.2015.

2.4. Нарушения требований, предъявляемых к организации и осуществлению внутреннего контроля фактов хозяйственной жизни экономического субъекта, а именно:

на забалансовом счете А01 «Имущество, полученное в пользование» не отражались экспонаты выставки насекомых, оборудование для кафе и имущество Территории театра, полученные от коммерческих организаций в безвозмездное пользование;
отсутствовал контроль со стороны должностных лиц Балтийского дома за своевременностью поступления в кассу Учреждения наличных денежных средств от реализации билетов;
не исполнялись сторонами условия договоров аренды помещений. Так Балтийский дом не застраховал сданное в аренду имущество, а коммерческие организации не согласовали функциональное назначение арендуемых площадей в органах МЧС России и Роспотребнадзоре, не заключили договоры на оплату коммунальных и эксплуатационных услуг. Арендатор-индивидуальный предприниматель фактически занимал площадь большую, чем определено условиями договора аренды;
не обеспечивался забалансовый учет светового, звукового и видеооборудования, полученного Учреждением в пользование по договорам аренды оборудования.

Нарушения в сфере управления и распоряжения государственной собственностью, а именно:

3.1. Без согласования с собственником имущества (в лице Комитета по управлению городским имуществом, в настоящее время – Комитета имущественных отношений) Учреждением заключены с коммерческими организациями договоры аренды помещений.

3.2. Нарушения порядка закрепления и использования, находящихся в государственной собственности административных зданий, строений, нежилых помещений и движимого имущества, в том числе:

3.2.1. На фасадах объекта культурного наследия регионального значения – Здания Театра им. Ленинского комсомола в нарушение требований законодательства Балтийским домом установлены:

дополнительное оборудование (девять видеокамер наружного наблюдения) – без разрешительных (согласовывающих) документов Комитета по государственному контролю, использованию и охране памятников истории и культуры и собственника здания (в лице Комитета по управлению городским имуществом или Комитета имущественных отношений);
десять рекламно-информационных конструкций– без разрешительных (согласовывающих) документов Комитета по градостроительству и архитектуре, Комитета по государственному контролю, использованию и охране памятников истории и культуры и Комитета по печати и взаимодействию со средствами массовой информации.

3.2.2. Без закрепления на праве оперативного управления Балтийским домом использовались два здания (склады декораций).

3.2.3. Подъемное лифтовое оборудование в 2014 году и до октября 2015 года эксплуатировалось в отсутствие страхового полиса на грузоподъемный механизм, что противоречит требованиям Федерального закона от 27.07.2010 № 225-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте».

3.3. Не соблюдались требования государственной регистрации прав собственности, других вещных прав на недвижимые вещи в части неосуществления в первом полугодии 2015 года мер по регистрации права оперативного управления на объект недвижимости с измененной уникальной характеристикой (уменьшилась площадь объекта).

3.4. Длительное время (не менее 10 лет) не исполнялся порядок обязательной регистрации возникновения прав на земельный участок в части не оформления правоустанавливающих документов на земельный участок под помещениями, переданными Балтийскому дому в оперативное управление и расположенными в здании с несколькими пользователями.

Нарушения при осуществлении государственных закупок:

4.1. В рамках реализации Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон):

4.1.1. В 2015 году внесены изменения в контракт о продлении сроков выполнения работ по ремонту, что является нарушением требований ст. 34 и ст. 95 Закона. Увеличение сроков выполнения работ на 39 календарных дней лишило Учреждение права взыскать с подрядчика неустойку (в виде пеней) за просрочку исполнения обязательств, предусмотренных условиями контракта.

4.1.2. В 2014 году Балтийским домом не обеспечено размещение не менее 79 отчетов об исполнении контрактов на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» (zakupki.gov.ru).

4.1.3. Нарушались условия реализации контрактов (договоров), в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контракту, а именно:

В 2014 году не исполнялись условия реализации контракта в части соблюдения установленного порядка оплаты выполненных работ (без авансирования).
В 2015 году Учреждением некачественно проведена экспертиза исполнения условий контракта, в результате чего были приняты и оплачены фактически невыполненные, но предусмотренные условиями контракта работы.

4.2. В проверяемый период Учреждением исполнялся договор с индивидуальным предпринимателем (на организацию и проведение в помещениях Балтийского дома и на прилегающей к Учреждению территории культурных мероприятий), заключенный без соблюдения действовавшего на момент заключения договора законодательства о закупках (Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»).

Иные нарушения:

5.1. В 2014 году не обеспечено выполнение Плана мероприятий («дорожной карты») «Изменения в отраслях социальной сферы, направленные на повышение эффективности сферы культуры в Санкт-Петербурге», поскольку соотношение средней заработной платы работников Учреждения и средней заработной платы в Санкт-Петербурге составило 71,3 % против предусмотренных 79,2 %.

5.2. В результате непринятия мер по устранению причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, Балтийский дом (как юридическое лицо) привлекался к административной ответственности, что привело к расходованию средств на уплату штрафов Управления Роспотребнадзора по городу Санкт-Петербургу, ГУ МЧС России по Санкт-Петербургу, пеней по транспортному налогу, штрафов и пеней по страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

5.3. Нарушение действующего законодательства привело к потерям средств Балтийского дома, а именно:

5.3.1. Оплачены фактически неоказанные работникам Балтийского дома услуги по обеспечению проживания и питания.

5.3.2. Нарушался порядок оплаты труда отдельных работников Учреждения, что привело к потерям средств Учреждения:

− в результате применения Балтийским домом в проверяемый период некорректных данных для расчетов, неверно начислена и выплачена оплата труда за дни нахождения работника в очередных оплачиваемых отпусках;

− начисление и выплата премий по итогам работы за квартал и надбавок по результатам работы за год работнику Учреждения производились без учета фактически отработанного времени;

− в 2014 году расчет оклада работнику рассчитан со счетной ошибкой.

5.4. На основании договоров с коммерческими организациями в помещениях Учреждения находилось оборудование сторонних организаций, стоимость услуг по размещению которого не индексировалась Балтийским домом длительное время.

5.5. В части формирования и исполнения государственного задания:

5.5.1. Не подтверждена обоснованность размера предоставленной из бюджета Санкт-Петербурга Балтийскому дому субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания (расчет размера субсидии осуществлялся без учета доходов от платной деятельности; на Большой сцене с вместимостью 873 места проводились мероприятия с коммерческой вместимостью 190 и 270 мест).

5.5.2. Нормативы финансовых затрат на оказание государственных услуг (выполнение работ) на 2014 год утверждены с нарушением установленного срока более чем на 9 месяцев.

5.6. В проверяемый период произведены расходы средств на оплату труда медицинского работника, деятельность которого не предусмотрена Уставом Учреждения.

Руководитель комиссии – начальник инспекции З.А. Коханцева