АО «Комбинат социального питания Красносельского района» и АО «Комбинат социального питания Василеостровского района»
Информация о результатах контрольного мероприятия «Выборочная проверка законности и эффективности использования имущества Санкт-Петербурга АО «Комбинат социального питания Красносельского района» и АО «Комбинат социального питания Василеостровского района», а также законности и эффективности использования акций АО «Комбинат социального питания Красносельского района» и АО «Комбинат социального питания Василеостровского района», находящихся в собственности
Санкт-Петербурга, и Управление социального питания за 2020 и 2021 годы и истекший период 2022 года»
1. АО «Комбинат социального питания Василеостровского района»:
1.1. По результатам обследования производственных, складских помещений и пищеблока Комбината Василеостровского района, а также документов в части организации и ведения учета сырья и отпуска готовой продукции установлено следующее:
1.1.1. Складской учет продуктов питания, учет списания продуктов в производство не осуществлялся, данные о количестве (остатке) продуктов на складе, расходе продуктов отсутствовали. Документы, подтверждающие выдачу продуктов в производство, на отгрузку и перевозку питания в школы отсутствовали как у водителей, так и у производивших отгрузку работников Комбината Василеостровского района.
1.1.2. Пищеблок находился в неудовлетворительном санитарном состоянии. Помещения давно требуют ремонта. На складе пищеблока обнаружены продукты, непригодные к употреблению. Во время проведения обследования кроме работников Комбината Василеостровского района в производственных помещениях находились посторонние лица, осуществляющие мытье полов и чистку овощей, трудовые отношения с которыми КСП Василеостровского района не оформлены.
На фото: неудовлетворительное санитарное состояние пищеблока
1.1.3. На момент обследования в помещении 1 этажа Комбината находились продукты питания с истекшим сроком годности, замороженные продукты питания неизвестного происхождения, без маркировки и указания срока годности. Большинство обнаруженных продуктов питания к использованию не пригодны. Пояснить принадлежность этих продуктов и причину нахождения их вне производственных помещений и склада, сотрудники Комбината не смогли. Документы, определяющие происхождение указанных продуктов питания, не представлены.
На фото: замороженный продукт питания неизвестного происхождения
На фото: непригодные для употребления в пищу продукты питания
На фото: хранение продуктов питания
1.2. Поступающие от отдельных школ денежные средства от реализации буфетной продукции и платного горячего питания за наличный расчет и переданные инкассатору для оприходования в кассу Комбината отражались в бухгалтерском учете не полностью. Например, неучтенная Комбинатом Василеостровского района выручка, полученная от одной из школ Адмиралтейского района Санкт-Петербурга составила 44 % от переданных школой на инкассацию денежных средств, что привело к занижению прибыли и к причинению ущерба бюджету Санкт-Петербурга в виде недополученных дивидендов.
1.3. В Комбинате Василеостровского района фактически не обеспечена сохранность наличных денежных средств. До сдачи в кассу Комбината денежные средства, полученные инкассатором от заведующих пищеблоков школ хранятся дома у инкассатора, перевозка наличности осуществляется на его личном автотранспорте. Полученные денежные средства инкассатором не пересчитываются. При сдаче в кассу кассир в присутствии инкассатора наличные денежные средства не пересчитывает. Инкассатор никаких документов ни по приему, ни по передаче наличных денежных средств не подписывает.
По результатам двух обследований кассы Комбината установлена недостача денежных средств.
На фото: хранение денежных средств
На фото: хранение наличных денег
Записи в кассовой книге не велись. Пояснения должностных лиц Комбината Василеостровского района о причинах выявленной недостачи и мерах по устранению данных фактов в комиссию Контрольно-счетной палаты Санкт-Петербурга не представлены.
Выявленные нарушения свидетельствуют о том, что в результате неисполнения своих должностных обязанностей генеральным директором Комбината Василеостровского района контроль за обеспечением сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, их хранении и транспортировке не осуществляется, надлежащий учет наличных денег не ведется, что не исключает возможность злоупотреблений при обороте наличных денежных средств Комбината.
1.4. В ходе проверки установлены случаи ненадлежащего выполнения генеральным директором Комбината Василеостровского района своих обязанностей, в том числе влекущие убыточную/неприбыльную деятельность хозяйственного общества, получение меньшей, чем возможно прибыли, неэффективное использование имущественного комплекса хозяйственного общества либо неэффективное распоряжение им.
2. АО «Комбинат социального питания Красносельского района»:
2.1. При проверке документов на участие Комбината Красносельского района в совместных конкурсах на право заключения контрактов на оказание услуг по организации горячего питания для нужд общеобразовательных учреждений Василеостровского, Адмиралтейского и Пушкинского районов Санкт-Петербурга, по результатам которых Комбинат был признан победителем, установлено, что для участия в конкурсах Комбинатом в составе заявки предоставлены недостоверные сведения и копии недостоверных документов. Часть лиц, указанных в заявках к конкурсам в составе трудовых ресурсов Комбината работниками организации не являлись (уволены ранее, не числились в кадровом учете) или занимали несоответствующие должности. Генеральный директор Комбината Красносельского района указан в заявке на оказание услуг в школах Пушкинского района как повар. К заявкам были приложены копии трудовых книжек, содержащие недостоверные (несоответствующие первичным документам) записи.
Предложенная Комбинатом Красносельского района цена контракта во всех случаях значительно превышала предложения иных участников конкурса. При этом в ходе проверки документами бухгалтерского и кадрового учета подтверждено не более 7 % от указанного в заявках объема трудовых ресурсов, что свидетельствует о необоснованном выборе Комбината Красносельского района победителем открытых конкурсов на организацию питания в образовательных учреждениях Санкт-Петербурга.
2.2. Значительная часть услуг по организации горячего питания обучающихся в школах была передана другим организациям на соисполнение. Из 69 контрактов, заключенных Комбинатом Красносельского района, более половины контрактов (54 %) передано на соисполнение, что свидетельствует об отсутствии у Комбината Красносельского района производственных мощностей и трудовых ресурсов, необходимых для осуществления деятельности по взятым на себя обязательствам по контрактам.
Договоры по организации питания и работы буфетов заключены между школами и Комбинатом Красносельского района, который фактически эту деятельность не осуществляет. Деятельность осуществляет Комбинат Василеостровского района. А денежные средства за проданную буфетную продукцию и платное питание через платежный терминал поступают на расчетный счет Комбината Красносельского района, и на расчетный счет Комбината Василеостровского района не переводятся. Финансовые операции в бухгалтерском учете не отражаются, сверка взаиморасчетов в указанной части не проводится. В большинстве случаев оплата за услуги производится взаимозачетом за продукты питания.
Таким образом, в результате непринятия своевременных и действенных мер по исправлению указанной ситуации, Комбинатом Красносельского района Комбинату Василеостровского района нанесен ущерб в виде неперечисленных денежных средств от продажи буфетной и готовой продукции собственного производства, что привело к уменьшению финансового результата (прибыли) Комбината Василеостровского района, налогооблагаемой базы по упрощенной системе налогообложения и ущербу бюджету Санкт-Петербурга в виде недополученных дивидендов.
2.3. В ходе проведения контрольного мероприятия на сервере обнаружена база «неофициального» бухгалтерского учета («черная бухгалтерия») Комбината Красносельского района и Комбината Василеостровского района.
При проверке установлено, что оборот отраженных в учете наличных денежных средств в базе «неофициального» учета Комбината Красносельского района превышает оборот базы официального учета за 4 месяца (с сентября по декабрь 2020 года) – в 4,9 раза, за 2021 год – в 2,8 раза.
Неучтенная выручка Комбината Красносельского района за реализацию буфетной продукции и платного горячего питания (за наличный расчет) согласно базе «неофициального» учета в проверяемом периоде направлена на оплату труда неустановленным лицам. Налоги и иные обязательные платежи с указанных средств не начислялись и не уплачивались. Кроме того, отдельным физическим лицам выданы неучтенные в базе официального учета крупные суммы денежных средств в виде заработной платы, на аренду жилых помещений, услуги связи, представительские расходы и др.
За период с 01.10.2021 по 31.12.2021 оборот наличных денежных средств в базе «неофициального» учета Комбината Василеостровского района также превышает оборот базы официального учета. Согласно базе «неофициального» учета неучтенные средства направлены на оплату труда неустановленным лицам. Налоги и иные обязательные платежи с указанных средств не начислялись и в бюджет не уплачивались.
Указанные факты свидетельствуют об искажении информации о финансовом результате организаций, что повлекло занижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, НДС, налога на доходы физических лиц и дивидендов, и не исключает возможность злоупотреблений и хищений при обороте наличных денежных средств в обоих Комбинатах.
2.4. Законность получения Комбинатом Красносельского района выручки в 2021 году подтвердить не представляется возможным, поскольку договоры и первичные учетные документы, подтверждающие взаимоотношения и взаимозачеты с отдельными контрагентами, отсутствуют.
Кроме того, отсутствуют документы, подтверждающие факты осуществления расходов Комбинатом на приобретение товарно-материальных ценностей, выполненных работ у контрагентов. В связи с чем прослеживается схема взаимоотношений между сторонами, без намерения создать соответствующие правовые последствия заключенных договоров. Документально неподтвержденные расходы, необоснованно включенные в себестоимость, привели к занижению финансового результата (прибыли), налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и к причинению ущерба бюджету Санкт-Петербурга в виде недополученных дивидендов.
2.5. В ходе проведения контрольного мероприятия установлена выдача из кассы Комбината Красносельского района подотчет крупных сумм наличных денежных средств руководителям Комбината на закупку продуктов питания и хозяйственные нужды. При этом через некоторое время указанные денежные средства в полном объеме возвращались в кассу Комбината Красносельского района. Документы на выдачу и возврат указанных средств в кассу, авансовые отчеты за 2020, 2021 годы у Комбината отсутствуют.
Таким образом, данные операции обладают признаками изъятия наличных денежных средств из хозяйственного оборота Комбината в целях предоставления их в фактическое пользование физическим лицам (руководителям) в виде беспроцентного займа для собственных нужд, и влекут потенциальные потери доходов Комбината.
2.6. В результате пренебрежения своими должностными обязанностями со стороны генерального директора Комбината Красносельского района, контроль за обеспечением сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, их хранении и транспортировке не осуществляется, надлежащий учет наличных денег не ведется, полнота приема наличных денежных средств в кассу Комбината и достоверность отражения их в бухгалтерском учете Комбината не подтверждена, фактически сохранность наличных денежных средств не обеспечена, что не исключает возможность злоупотреблений при обороте наличных денежных средств Комбината.
2.7. В проверяемом периоде директором Комбината Красносельского района в 2020 году был заключен договор аренды оборудования на заведомо невыгодных для Комбината условиях, поскольку за 5 единиц арендованного оборудования, Комбинатом Красносельского района за произведены расходы в виде арендной платы, превышающие стоимость самого арендуемого оборудования в 5 раз, которое к тому же либо непригодно для использования, либо отсутствует, что привело к искусственному занижению финансового результата (прибыли) Комбината Красносельского района, налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и к причинению ущерба бюджету Санкт-Петербурга в виде недополученных дивидендов.
2.8. Комбинатом Красносельского района произведены неправомерные расходы на оплату гостиничных услуг для проживания работников Комбината, а также посторонних лиц. В трудовых договорах и договорах гражданско-правового характера обязанность работодателя предоставлять работникам жилье не установлена, коллективный договор в организации отсутствует. Указанное нарушение привело к занижению финансового результата (прибыли) Комбината Красносельского района, налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и ущербу бюджету Санкт-Петербурга в виде недополученных дивидендов.
По итогам рассмотрения отчета по результатам контрольного мероприятия в рамках Порядка взаимодействия исполнительных органов государственной власти Санкт-Петербурга при рассмотрении отчетов Контрольно-счетной палаты Санкт-Петербурга о результатах контрольных мероприятий, проведенных в исполнительных органах государственной власти Санкт-Петербурга, подведомственных им предприятиях и учреждениях, утвержденного распоряжением Правительства Санкт-Петербурга от 10.05.2016 № 35-рп, разработан и согласован План по устранению нарушений, реализация которого осуществляется в установленные сроки. Информация об исполнении Плана мероприятий направляется в Контрольно-счетную плату Санкт-Петербурга.
Устранение нарушений также находится на личном контроле вице-губернатора Санкт-Петербурга В.Н. Москаленко. После окончания контрольного мероприятия ситуация с санитарным контролем и финансовой дисциплиной изменилась в лучшую сторону.
В соответствии с положениями Соглашения о взаимодействии между Прокуратурой Санкт-Петербурга и Контрольно-счетной палатой Санкт-Петербурга, в целях формирования точного размера ущерба и нарушений, нанесенного бюджету Санкт-Петербурга, материалы контрольного мероприятия направлены в Прокуратуру Санкт-Петербурга.