СПб ГБУК «Санкт-Петербургская специальная центральная детская библиотека им. А.С. Пушкина», СПб ГБУК «Санкт-Петербургский музей Хлеба», СПб ГБУК «Детский драматический «Театр у Нарвских ворот», СПб ГБУК «Клоун-мим-театр «Мимигранты» и Комитет по культуре
Контрольно-счетная палата Санкт-Петербурга провела контрольное мероприятие «Выборочная проверка законности и результативности использования средств бюджета Санкт-Петербурга, законности использования собственности Санкт-Петербургским государственным бюджетным учреждением культуры «Санкт-Петербургская специальная центральная детская библиотека им. А.С. Пушкина», Санкт-Петербургским государственным бюджетным учреждением культуры «Детский драматический «Театр у Нарвских ворот», Санкт-Петербургским государственным бюджетным учреждением культуры «Санкт-Петербургский музей Хлеба», Санкт-Петербургским государственным бюджетным учреждением «Клоун-мим-театр «Мимигранты» и Комитета по культуре Санкт-Петербурга в части соблюдения бюджетных полномочий главного распорядителя бюджетных средств, а также осуществления функций и полномочий учредителя подведомственного государственного учреждения за 2022-2023 годы и истекший период 2024 года». Проверка состоялась в соответствии с пунктом 6.15 Плана работы на 2024 год. Непосредственно на объектах комиссия работала со 2 мая по 13 сентября.
В результате проверки установлено более 290 нарушений и замечаний.
Нарушения СПб ГБУК «Санкт-Петербургская специальная центральная детская библиотека им. А.С. Пушкина»:
Выявлены нарушения в ходе исполнения бюджета, в том числе, расходование средств субсидии на цели, не связанные с выполнением государственного задания. Например, учреждение направило бюджетные средства на оплату трех комплектов оборудования для акустического сопровождения экскурсий (радиосистемы), при том, что проведение экскурсий не предусмотрено государственным заданием; в другом случае учреждение оплатило услуги по обслуживанию трех аквариумных комплексов, что не предусмотрено технологическими регламентами оказания государственных услуг.
Комиссия КСП отметила, что в проверяемый период учреждение вносило изменения в План финансово-хозяйственной деятельности по 18 раз в год (в отдельные месяцы внесение изменений осуществлялось 2-4 раза в месяц), что свидетельствует о некачественном планировании учреждением его финансово-хозяйственной деятельности.
Установлены отдельные факты нарушений в сфере управления и распоряжения государственной собственностью, например, предоставление зала сторонней организации без оформления договора.
Часть нарушений выявлена в сфере закупочной деятельности, в том числе, нарушения при определении начальных максимальных цен контрактов, приемка и оплата выполненных работ, несоответствующих условиям контрактов.
Комиссия Контрольно-счетной палаты установила факты неэффективного использования бюджетных средств, которые были направлены на оплату в 2022 году проектно-изыскательских работ по сохранению объекта культурного наследия. Работы выполнены частично ввиду отсутствия специальных технических условий по пожарной безопасности объекта культурного наследия, необходимых для выполнения 2 этапа проектных работ.
Нарушения СПб ГБУ «Санкт-Петербургский музей хлеба»:
Контрольно-счетная палата выявила ряд нарушений, связанных с порядком и условиями оплаты труда работников государственного бюджетного учреждения. Например, некоторым специалистам были установлены доплаты за выполнение работы, предусмотренной должностными обязанностями несуществующих в учреждении должностей. В другом случае специалист был назначен на должность без соблюдения квалификационных требований к ней; произведена оплата труда внешних совместителей без соблюдения времени и объема выполнения работ; осуществлена выплата материальной помощи без подтверждающих документов, установленных соответствующим Положением.
Комиссия КСП установила нарушения в сфере государственных закупок, например, при определении и обосновании начальной (максимальной) цены контракта; выявлены случаи приемки и оплаты услуг, работ, несоответствующих условиям контракта, а также оплаты услуг по организации выставок, которые не соответствуют требованиям контрактов. Музей не применил меры ответственности по контракту: не начал работу по взысканию неустойки (пени, штрафа) с недобросовестного подрядчика, который не выполнил работы по воссозданию исторического козырька над главным входом здания в установленный срок.
В отчете КСП отмечены риски неэффективного использования бюджетных средств в результате заключения абонентских договоров на оказание услуг по обслуживанию оборудования и систем учреждения (компьютерной, телефонной, отопительной, электрической и т.д.) с фиксированной оплатой услуг в месяц без учета сроков (один раз в квартал или в год) и объемов оказания услуг (предусмотренных контрактом, а также по заявкам Учреждения).
Выявлен ряд нарушений требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету, в том числе бюджетной, бухгалтерской (финансовой) отчетности. В их числе – несоблюдение правил хранения бланков строгой отчетности и отсутствие достоверного учета бланочной продукции, а также факты отклонения фактического наличия материальных запасов от данных бухгалтерского учета.
СПб ГБУ «Клоун-мим-театр «Мимигранты»:
Комиссия Контрольно-счетной палаты выявила ряд нарушений порядка и условий оплаты труда работников государственного бюджетного учреждения. Так, в проверяемый период был завышен коэффициент при расчете окладов по руководящим должностям; оплачена дополнительная работа при отсутствии в Учреждении должностей с теми обязанностями, за которые произведена доплата.
Выявлены нарушения единых требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету, в том числе бюджетной, бухгалтерской (финансовой) отчетности. В их числе - нарушение требований по формированию учетной политики и хранения документов бухгалтерского учета, неисполнение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами. Например, учреждение приняло к учету путевые листы служебного автомобиля, в которых отсутствовала информация о маршрутах следования, подписи лиц, пользовавшихся т/с, показатели о пройденных километрах, данные о времени возвращения на парковку. Также учреждение приняло и оплатило услуги по техническому обслуживанию автомобиля на основании акта, в котором отсутствует перечень конкретных услуг. Указанные факты свидетельствуют о формальном отношении к ведению бухгалтерского учета.
Установлены нарушения при осуществлении государственных закупок, в том числе при обосновании и определении начальных (максимальных) цен контрактов, а также оплата оказанных услуг, выполненных работ, не соответствующих условиям договоров, что повлекло избыточные расходы. Так, например, были оплачены работы по корректировке проектно-сметной документации на капитальный ремонт здания Театра, которые фактически не были выполнены. Представленная проектно-сметная документация полностью идентична проектно-сметной документации, выполненной в 2018 году. Кроме того, в представленной документации не учтены уже выполненные учреждением работы по капитальному ремонту. После завершения основного этапа контрольного мероприятия учреждение начало вести претензионную работу по факту ненадлежащего выполнения работ.
Комиссия Контрольно-счетной палаты отметила факты неэффективного использования учреждением субсидии, в частности, на постановку спектакля, который с 2022 года был показан всего два раза, и приобретение имущества (прожекторов), которые не используются Театром и хранятся в заводских упаковках.
СПб ГБУК «Детский драматический «Театр у Нарвских ворот»
В ходе проверки Контрольно-счетная палата установила невыполнение государственного задания учреждением за 2022, 2023 годы по государственной услуге «Показ (организация показа) спектаклей (театральных постановок)» на выезде – платно.
Также выявлены нарушения порядка и условий оплаты труда работников государственного бюджетного учреждения. Например, обнаружены факты перечисления экономисту денежных средств сверх начисленных и подлежащих к выплате; выплаты заработной платы вахтеру в завышенных размерах и сверх начисленных и подлежащих к выплате; необоснованные выплаты главному бухгалтеру, экономисту и двум вахтерам Театра стимулирующей надбавки за выполнение дополнительной работы при отсутствии в штатном расписании Учреждения должностей с обязанностями, за которые произведена доплата.
Комиссия Контрольно-счетной палаты указала, что в ряде случаев учреждение заключало договоры на выездной показ спектаклей на невыгодных для Театра условиях (в фиксированной сумме не зависимо от фактически полученной посредниками выручки за реализацию билетов), что повлекло недополучение учреждением доходов.
Контрольно-счетная палата установила многочисленные нарушения бухгалтерского учета, отсутствие автоматизированной системы проданных билетов, факты реализации билетов через кассу Учреждения только за наличный расчет, уничтожения бланков неиспользованных билетов до истечения установленного срока их хранения; нарушение порядка расчетов наличными деньгами (внесение средств в кассу сверх 100 тыс. рублей по одной сделке). В отчете о результатах проверки отмечены нарушения, связанные с неэффективным использованием Театром субсидии: средства направлены на оплату реквизита, декораций, париков, приобретенных для создания спектакля «Мюнхгаузен», которые в показах спектакля не используются.
Комитет по культуре:
В ходе проверки установлены нарушения, допущенные Комитетом по культуре Санкт-Петербурга, в части соблюдения им бюджетных полномочий главного распорядителя бюджетных средств, а также осуществления функций и полномочий учредителя подведомственных государственных учреждений. Так, было установлено нарушение порядка финансового обеспечения выполнения государственного задания, что повлекло завышение субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственный заданий подведомственных учреждений.
Выявлены нарушения и замечания по формированию государственных заданий учреждениям, технологических регламентов на оказание услуг, выполнения работ. Установлены иные замечания, например, Комитетом не определен порядок расчета доходов подведомственных учреждений, планируемых к получению от оказания платных услуг в рамках государственного задания, и учитываемых Комитетом при определении размера субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственных заданий.
По результатам проверки Контрольно-счетная палата рекомендовала усилить ведомственный контроль за деятельностью учреждений, а также принять меры по устранению выявленных нарушений. В соответствии с Распоряжением Правительства Санкт-Петербурга № 35-РП от 10 мая 2016 года объекты контрольного мероприятия предоставили план по устранению выявленных нарушений. Исполнение положений плана находится на контроле КСП. Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен в прокуратуру Санкт-Петербурга.