Муниципальный округ Гагаринское
Результаты контрольного мероприятия «Выборочная проверка формирования и исполнения бюджета внутригородского муниципального образования Санкт-Петербурга Муниципального округа Гагаринское за 2018-2019 годы и истекший период 2020 года»
По результатам контрольного мероприятия установлены следующие нарушения федерального законодательства и законодательства Санкт-Петербурга:
Нарушения бюджетного законодательства при формировании и исполнении местного бюджета.
1.1. Нарушения бюджетного законодательства при формировании местного бюджетам (3 нарушения), а именно, нарушение Местной Администрацией внутригородского муниципального образования Санкт-Петербурга Муниципального округа Гагаринское (далее – Местная Администрация, ВМО, соответственно) порядка принятия решений о разработке муниципальных программ, их формирования и оценки их планируемой эффективности.
1.2. Нарушения бюджетного законодательства при исполнении местного бюджета (105 нарушений на общую сумму 24 471,2 тыс. рублей).
1.2.1. Несоблюдение Местной Администрацией порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи: сводные бюджетные росписи ВМО на 2018, 2019, 2020 годы утверждены после начала очередного финансового года.
1.2.2. Нарушение порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы казенного учреждения: бюджетные сметы Местной Администрацией, Муниципальным советом ВМО (далее – МС) в проверяемый период не составлялись.
1.2.3. Принятие МС, Местной Администрацией в 2018, 2019 годах бюджетных обязательств в размерах, превышающих утвержденные бюджетные ассигнования и (или) лимиты бюджетных.
1.2.4. Нарушение порядка и условий оплаты труда сотрудников муниципальных органов, муниципальных служащих, работников муниципальных бюджетных, автономных и казенных учреждений: МС, Местной Администрацией в 2018, 2019 годах осуществлены расходы на выплаты техническому персоналу премий и надбавок с нарушением муниципальных правовых актов, регулирующих порядок оплаты труда.
1.2.5. Нарушение Местной Администрацией порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации.
1.2.6. Иные нарушения:
неосуществление бюджетных полномочий финансового органа: Местной Администрацией порядок составления и ведения бюджетных росписей главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств не установлен;
расходы на обеспечение деятельности органов местного самоуправления ВМО произведены в 2018 году с превышением норматива, установленного постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 12.12.2017 № 1018 «Об утверждении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления внутригородских муниципальных образований Санкт-Петербурга, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и содержание органов местного самоуправления внутригородских муниципальных образований Санкт-Петербурга на 2018 год»;
расходы на аренду помещений для проведения семинара для членов избирательных комиссий: Избирательной комиссией ВМО (далее – Избирательная комиссия) в 2019 году осуществлены расходы на оплату аренды помещений при наличии в ВМО помещений в безвозмездном пользовании и в собственности;
заключение Местной Администрацией и Избирательной комиссией в 2019 году нескольких муниципальных контрактов на оказание однородных услуг при отсутствии обоснованной потребности и возможности достижения целей при заключении и выполнении одного контракта;
решениями Избирательной комиссии размеры дополнительной оплаты труда (вознаграждения) за один час работы и размеры ведомственных коэффициентов для выплаты дополнительной оплаты труда (вознаграждения) за активную работу членам избирательных комиссий установлены в 2019 году без учета рекомендаций
Санкт-Петербургской избирательной комиссии;
Избирательной комиссией в 2019 году определены цены муниципальных договоров на возмездное оказание услуг без учета стоимости работы за час, определенной рекомендациями Санкт-Петербургской избирательной комиссии на выплаты гражданам, привлекавшимся в период выборов к работе в комиссии по гражданско-правовым договорам;
Избирательной комиссией в 2019 году заключены гражданско-правовые договоры на возмездное оказание юридических услуг без учета стоимости идентичных услуг, в том числе определенных непосредственно Избирательной комиссией, а также среднемесячной заработной платы соответствующих специалистов;
Председатель Избирательной комиссии в 2019 году осуществлял деятельность, в том числе в избирательной комиссии другого внутригородского муниципального образования Санкт-Петербурга;
осуществление Местной Администрацией товаров, работ и услуг в случае, когда предметом таких закупок являются товары, работы и услуги, выполнение (оказание) которых непосредственно отнесено к функциям (задачам) органов местного самоуправления, муниципального учреждения;
не включение Избирательной комиссией в 2019 году в договор возмездного оказания услуг существенных условий.
Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности (36 нарушений).
нарушение руководителями МС, Местной Администрации ежегодно, Избирательной комиссии в 2019 году требований организации ведения бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики;
грубое нарушение МС в 2018, 2019 годах правил ведения бухгалтерского учета;
нарушения МС, Местной Администрацией требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета;
нарушение МС, Местной Администрацией требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами;
нарушение МС, Местной Администрацией в 2020 году требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности;
несвоевременное оформление Местной Администрацией фактов хозяйственной жизни в 2019 году;
МС (2018, 2019 годы) и Местной Администрацией (ежегодно) в путевых листах допущено отражение недостоверных сведений об использовании служебных автомобилей.
Нарушения в сфере управления, распоряжения и использования муниципальной собственностью (14 нарушений).
3.1. Неправомерное предоставление МС в безвозмездное пользование объектов государственного (муниципального) имущества, в том числе предоставление государственного (муниципального) имущества в пользование без оформления договорных отношений, с превышением полномочий.
3.2. Нарушение МС, Местной Администрацией порядка закрепления и использования находящихся в муниципальной собственности административных зданий, строений, нежилых помещений и движимого имущества.
3.3. Иные нарушения:
в период проведения контрольного мероприятия Местная Администрация использует объект недвижимости, находящийся в государственной собственности, без документального оформления права пользования;
имущество МС и Местной Администрации в 2020 году находится в пользовании третьих лиц без документального оформления его в передачи.
Нарушения при осуществлении муниципальных закупок (53 нарушения на общую сумму 22 532,9 тыс. рублей).
приемка и оплата Местной Администрацией поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, несоответствующих условиям муниципальных контрактов;
нарушения МС, Местной Администрацией при обосновании и определении начальной (максимальной) цены контракта (договора), цены контракта (договора), заключаемого с единственным поставщиком;
внесение изменений Местной Администрацией в контракт (договор) в 2018, 2019 годах с нарушением требований, установленных законодательством;
отсутствие в 2018 году в Местной Администрации обеспечения исполнения контракта (договора), соответствующего требованиям законодательства;
нарушения Местной Администрацией в 2018 году условий реализации контрактов (договоров), в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контракту (договору);
непредставление, несвоевременное представление Местной Администрацией информации (сведений) и (или) документов, подлежащих включению в реестр контрактов;
нарушение МС порядка формирования контрактной службы (назначения контрактных управляющих);
не включение МС в 2018, 2019 годах в договор возмездного оказания услуг существенных условий.
Нецелевое использование средств местного бюджета (35 нарушений на общую сумму 3 009,1 тыс. рублей).
Нецелевое использование средств местного бюджета, выразившееся в направлении средств местного бюджета и оплате денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, лимитами бюджетных обязательств, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо правовым актом, являющимся основанием для предоставления указанных средств, а именно:
5.1. В нарушение ст. 15 БК РФ объектами контрольного мероприятия осуществлены расходы на исполнение расходных обязательств, не связанных с решением вопросов местного значения, что в соответствии со ст. 306.4 БК РФ квалифицируется как нецелевое использование бюджетных средств, а именно расходы на оплату:
Местной Администрацией в 2018, 2019 годах работ по устройству газонных ограждений, установке парковочных столбиков на территориях, содержание которых не относится к полномочиям органов местного самоуправления;
Местной Администрацией в 2018, 2019 годах имущества, приобретенного для нужд и целей государственных бюджетных учреждений, а также организацию мероприятий и лекций для учащихся государственных бюджетных учреждений, что не относится к вопросам местного значения;
Избирательной комиссией в 2019 году услуг по проживанию членов избирательных комиссий, питанию членов избирательных комиссий и лекторов обучающего семинара в спортивно-оздоровительном комплексе;
Местной Администрацией услуг по изданию печатных изданий, а также услуг по проведению лекций на темы, не относящихся к событиям, связанным с чрезвычайными ситуациями природного и техногенного характера;
Местной Администрацией в 2018 году работ по капитальному ремонту тротуара, что не относится к вопросам местного значения;
Местной Администрацией в 2020 году работ по содержанию уличной мебели, которая муниципальной собственностью не являлась, на балансе Местной Администрации не числилась;
на издание Местной Администрацией в 2018 год справочника, разработанного учащимися образовательных учреждений и распространенного сторонним организациям.
5.2. Местной Администрацией в 2018, 2019 годах осуществлены расходы на оплату товаров, работ и услуг, не предусмотренных муниципальными программами.
5.3. Избирательной комиссией в 2019 году исполнителю по договору возмездного оказания услуг выплачено вознаграждение за активную работу, предусмотренное членам избирательных комиссий.
5.4. Местной Администрацией в 2018 году оплачены образовательные услуги по договору, заключенному МС.
Неэффективное использование средств местного бюджета, муниципального имущества (1 нарушение на сумму 172,2 тыс. рублей), а именно, оплата МС за счет бюджетных средств штрафных санкций, возмещение ущерба и упущенной выгоды, судебных расходов, судебных издержек за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.
Аудитор палаты
Ю.Ю. Шутов
По результатам контрольного мероприятия установлены следующие нарушения федерального законодательства и законодательства Санкт-Петербурга:
Нарушения бюджетного законодательства при формировании и исполнении местного бюджета.
1.1. Нарушения бюджетного законодательства при формировании местного бюджетам (3 нарушения), а именно, нарушение Местной Администрацией внутригородского муниципального образования Санкт-Петербурга Муниципального округа Гагаринское (далее – Местная Администрация, ВМО, соответственно) порядка принятия решений о разработке муниципальных программ, их формирования и оценки их планируемой эффективности.
1.2. Нарушения бюджетного законодательства при исполнении местного бюджета (105 нарушений на общую сумму 24 471,2 тыс. рублей).
1.2.1. Несоблюдение Местной Администрацией порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи: сводные бюджетные росписи ВМО на 2018, 2019, 2020 годы утверждены после начала очередного финансового года.
1.2.2. Нарушение порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы казенного учреждения: бюджетные сметы Местной Администрацией, Муниципальным советом ВМО (далее – МС) в проверяемый период не составлялись.
1.2.3. Принятие МС, Местной Администрацией в 2018, 2019 годах бюджетных обязательств в размерах, превышающих утвержденные бюджетные ассигнования и (или) лимиты бюджетных.
1.2.4. Нарушение порядка и условий оплаты труда сотрудников муниципальных органов, муниципальных служащих, работников муниципальных бюджетных, автономных и казенных учреждений: МС, Местной Администрацией в 2018, 2019 годах осуществлены расходы на выплаты техническому персоналу премий и надбавок с нарушением муниципальных правовых актов, регулирующих порядок оплаты труда.
1.2.5. Нарушение Местной Администрацией порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации.
1.2.6. Иные нарушения:
неосуществление бюджетных полномочий финансового органа: Местной Администрацией порядок составления и ведения бюджетных росписей главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств не установлен;
расходы на обеспечение деятельности органов местного самоуправления ВМО произведены в 2018 году с превышением норматива, установленного постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 12.12.2017 № 1018 «Об утверждении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления внутригородских муниципальных образований Санкт-Петербурга, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и содержание органов местного самоуправления внутригородских муниципальных образований Санкт-Петербурга на 2018 год»;
расходы на аренду помещений для проведения семинара для членов избирательных комиссий: Избирательной комиссией ВМО (далее – Избирательная комиссия) в 2019 году осуществлены расходы на оплату аренды помещений при наличии в ВМО помещений в безвозмездном пользовании и в собственности;
заключение Местной Администрацией и Избирательной комиссией в 2019 году нескольких муниципальных контрактов на оказание однородных услуг при отсутствии обоснованной потребности и возможности достижения целей при заключении и выполнении одного контракта;
решениями Избирательной комиссии размеры дополнительной оплаты труда (вознаграждения) за один час работы и размеры ведомственных коэффициентов для выплаты дополнительной оплаты труда (вознаграждения) за активную работу членам избирательных комиссий установлены в 2019 году без учета рекомендаций
Санкт-Петербургской избирательной комиссии;
Избирательной комиссией в 2019 году определены цены муниципальных договоров на возмездное оказание услуг без учета стоимости работы за час, определенной рекомендациями Санкт-Петербургской избирательной комиссии на выплаты гражданам, привлекавшимся в период выборов к работе в комиссии по гражданско-правовым договорам;
Избирательной комиссией в 2019 году заключены гражданско-правовые договоры на возмездное оказание юридических услуг без учета стоимости идентичных услуг, в том числе определенных непосредственно Избирательной комиссией, а также среднемесячной заработной платы соответствующих специалистов;
Председатель Избирательной комиссии в 2019 году осуществлял деятельность, в том числе в избирательной комиссии другого внутригородского муниципального образования Санкт-Петербурга;
осуществление Местной Администрацией товаров, работ и услуг в случае, когда предметом таких закупок являются товары, работы и услуги, выполнение (оказание) которых непосредственно отнесено к функциям (задачам) органов местного самоуправления, муниципального учреждения;
не включение Избирательной комиссией в 2019 году в договор возмездного оказания услуг существенных условий.
Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности (36 нарушений).
нарушение руководителями МС, Местной Администрации ежегодно, Избирательной комиссии в 2019 году требований организации ведения бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики;
грубое нарушение МС в 2018, 2019 годах правил ведения бухгалтерского учета;
нарушения МС, Местной Администрацией требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета;
нарушение МС, Местной Администрацией требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами;
нарушение МС, Местной Администрацией в 2020 году требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности;
несвоевременное оформление Местной Администрацией фактов хозяйственной жизни в 2019 году;
МС (2018, 2019 годы) и Местной Администрацией (ежегодно) в путевых листах допущено отражение недостоверных сведений об использовании служебных автомобилей.
Нарушения в сфере управления, распоряжения и использования муниципальной собственностью (14 нарушений).
3.1. Неправомерное предоставление МС в безвозмездное пользование объектов государственного (муниципального) имущества, в том числе предоставление государственного (муниципального) имущества в пользование без оформления договорных отношений, с превышением полномочий.
3.2. Нарушение МС, Местной Администрацией порядка закрепления и использования находящихся в муниципальной собственности административных зданий, строений, нежилых помещений и движимого имущества.
3.3. Иные нарушения:
в период проведения контрольного мероприятия Местная Администрация использует объект недвижимости, находящийся в государственной собственности, без документального оформления права пользования;
имущество МС и Местной Администрации в 2020 году находится в пользовании третьих лиц без документального оформления его в передачи.
Нарушения при осуществлении муниципальных закупок (53 нарушения на общую сумму 22 532,9 тыс. рублей).
приемка и оплата Местной Администрацией поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, несоответствующих условиям муниципальных контрактов;
нарушения МС, Местной Администрацией при обосновании и определении начальной (максимальной) цены контракта (договора), цены контракта (договора), заключаемого с единственным поставщиком;
внесение изменений Местной Администрацией в контракт (договор) в 2018, 2019 годах с нарушением требований, установленных законодательством;
отсутствие в 2018 году в Местной Администрации обеспечения исполнения контракта (договора), соответствующего требованиям законодательства;
нарушения Местной Администрацией в 2018 году условий реализации контрактов (договоров), в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контракту (договору);
непредставление, несвоевременное представление Местной Администрацией информации (сведений) и (или) документов, подлежащих включению в реестр контрактов;
нарушение МС порядка формирования контрактной службы (назначения контрактных управляющих);
не включение МС в 2018, 2019 годах в договор возмездного оказания услуг существенных условий.
Нецелевое использование средств местного бюджета (35 нарушений на общую сумму 3 009,1 тыс. рублей).
Нецелевое использование средств местного бюджета, выразившееся в направлении средств местного бюджета и оплате денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, лимитами бюджетных обязательств, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо правовым актом, являющимся основанием для предоставления указанных средств, а именно:
5.1. В нарушение ст. 15 БК РФ объектами контрольного мероприятия осуществлены расходы на исполнение расходных обязательств, не связанных с решением вопросов местного значения, что в соответствии со ст. 306.4 БК РФ квалифицируется как нецелевое использование бюджетных средств, а именно расходы на оплату:
Местной Администрацией в 2018, 2019 годах работ по устройству газонных ограждений, установке парковочных столбиков на территориях, содержание которых не относится к полномочиям органов местного самоуправления;
Местной Администрацией в 2018, 2019 годах имущества, приобретенного для нужд и целей государственных бюджетных учреждений, а также организацию мероприятий и лекций для учащихся государственных бюджетных учреждений, что не относится к вопросам местного значения;
Избирательной комиссией в 2019 году услуг по проживанию членов избирательных комиссий, питанию членов избирательных комиссий и лекторов обучающего семинара в спортивно-оздоровительном комплексе;
Местной Администрацией услуг по изданию печатных изданий, а также услуг по проведению лекций на темы, не относящихся к событиям, связанным с чрезвычайными ситуациями природного и техногенного характера;
Местной Администрацией в 2018 году работ по капитальному ремонту тротуара, что не относится к вопросам местного значения;
Местной Администрацией в 2020 году работ по содержанию уличной мебели, которая муниципальной собственностью не являлась, на балансе Местной Администрации не числилась;
на издание Местной Администрацией в 2018 год справочника, разработанного учащимися образовательных учреждений и распространенного сторонним организациям.
5.2. Местной Администрацией в 2018, 2019 годах осуществлены расходы на оплату товаров, работ и услуг, не предусмотренных муниципальными программами.
5.3. Избирательной комиссией в 2019 году исполнителю по договору возмездного оказания услуг выплачено вознаграждение за активную работу, предусмотренное членам избирательных комиссий.
5.4. Местной Администрацией в 2018 году оплачены образовательные услуги по договору, заключенному МС.
Неэффективное использование средств местного бюджета, муниципального имущества (1 нарушение на сумму 172,2 тыс. рублей), а именно, оплата МС за счет бюджетных средств штрафных санкций, возмещение ущерба и упущенной выгоды, судебных расходов, судебных издержек за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.
Аудитор палаты
Ю.Ю. Шутов